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财务日常工作中的现金控制

2020-01-22 19:21:06 作者 : admin 来源 : 本站

通常情况下,企业财务管理者可以通过以下几个方面,对企业现金的日常控制与有效管理做准备,从而令企业的现金管理效能得到提升。

第一,在对现金进行日常管理时,必须借助于完善的内部控制制度。现金的实物保管与会计记录要交给不同的人承担,也就是说企业的出纳与会计不能让一个人承担,而应当由不同的人员分工负责;同时还必须由独立于现金收付之外的企业财务人员编制银行存款余额调节表;再者就是企业应当尽量在办理现金收入业务时予以集中,且能够及时将上述的现金收入记录在册;最后,企业的每一笔现金支出都要经过各部门审批且有审批手续,而且还要严格按照核准的目的支付。

第二,企业财务管理人员要做到日清月结以及“三符合”。即:库存现金的账面余额必须要与实际库存额相一致;在银行存款日记账的余额必须要与银行对账单的余额相一致;现金与银行存款日记账数额,两者要分别与现金与银行存款总账数额相一致。

第三,企业要在现金收支凭证方面加强管理。企业必须不断强化收据与发票的领用制度,并对空白凭证与使用过的凭证强加管理。对于已经作废的支票必须要加盖“作废”戳记;对于那些已经签发的支票,要在其后面所附发票附件加盖“付讫”章等。

第四,企业财务管理者必须在收款方面加快速度。在不影响企业将来销售的基础上,尽可能地缩短从客户收取款项的时间,若是现金折扣在经济上可行,则应当尽可能使用觋金折扣以加快应收账款的收回速度。

第五,在对日常工作中的现金进行管理时,财务管理者可以利用现金浮游量加以管理。这里所讲到的现金浮游量,主要是指企业银行存款账户上的存款余额以及企业银行存款日记账上的余额之间存在的差额。事实上,现金浮游量是由企业与银行出账与人账的时间差而导致出现的。在这一过程中,尽管企业已经开出支票,但是,却依然可以运用银行存款账户上的这笔资金。不过,在运用这笔资金时,必须要小心谨慎,事先做好差额估算,并有效控制使用的时间。

第六,企业在现金支出时间方面,必须做好时间方面的控制。在不影响企业信誉的条件下,企业可以尽量推迟应付账款的支付期。不仅如此,企业还可以利用汇票延缓现金支出的时间。因为企业实际支付款项的时间比开出汇票的时间迟。

第七,企业必须尽力保持现金收入与支出处于同步发展。若是企业能够令企业的现金流人与流出的时间保持一致,便可以令企业所持有的交易性现金余额降到最低。

关键词 : 财务